年报审计未勤勉尽责，审计底稿被伪造篡改，大华所连收两张罚单，罚没超千万元

极目新闻记者 兰莎

因在锦州港年报审计中违反多项审计准则、未能勤勉尽责等违法事实，大华会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称大华所）近日被辽宁证监局处罚。

经查明，大华所存在两项违法事实：一是为锦州港提供审计服务，出具的2022年度、2023年度审计报告存在虚假记载。具体来看，2022年至2023年，锦州港通过虚假贸易业务及跨期确认收入方式虚增收入、利润，未在相关定期报告中披露关联方非经营性资金占用，导致披露的《2022年年度报告》《2023年年度报告》存在虚假记载及重大遗漏。大华所在2022年出具了标准无保留意见的审计报告，2023年出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，审计业务收入合计128.30万元（不含增值税）。

二是大华所在锦州港2022年度、2023年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，主要体现在：风险识别与评估程序执行不到位；控制测试执行不到位；应（预）收账款、应（预）付账款审计程序执行不到位；未对资金占用费收入异常情况充分关注；函证程序执行不到位；贸易业务访谈程序存在缺陷。

辽宁证监局认为大华所在审计过程中未保持职业怀疑，审计程序执行不到位，违反了多项审计准则，未能做到勤勉尽责，依据《证券法》相关规定，决定对大华所责令改正，没收业务收入128.30万元，并处以384.91万元罚款，合计罚没超513万元，同时对两名签字注册会计师姚福欣、江峰给予警告，并分别处以40万元罚款。

而仅在一天前，江西证监局披露，沐邦高科2023年度报告存在虚增收入、利润总额等信息披露违法违规情形，大华所出具了标准无保留意见的审计报告，审计业务收入120万元（不含增值税）。

经查，大华所在沐邦高科年报审计中未勤勉尽责，主要体现在：风险识别和评估程序实施不到位；内部控制审计程序执行不到位；实质性程序执行不到位；函证程序执行不到位。同时，大华所伪造、篡改、毁损审计工作底稿。

江西证监局对大华所责令改正，给予警告，没收业务收入120万元，并处以420万元罚款，合计罚没540万元。同时，徐忠林、陈婷婷被警告，分别被罚50万和40万元。

（来源：极目新闻）

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