PCAF亚太地区负责人魏天歌:碳核算标准化 可以让金融机构与巴黎气候协定目标保持一致
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PCAF亚太地区负责人魏天歌:碳核算标准化 可以让金融机构与巴黎气候协定目标保持一致

2020年9月22日,中国在第七十五届联合国大会上提出,在2030年实现碳达峰、2060年实现碳中和的 “双碳”目标。

为积极推动国家碳中和愿景和全球控温目标实现,凤凰卫视与世界自然基金会(WWF)于2021年9月22日-24日主办2021零碳使命国际气候峰会,主题为“全球碳中和与中国担当”。联合主办本次峰会的有凤凰网、凤凰都市传媒、北京市企业家环保基金会(SEE基金会)、大道应对气候变化促进中心(C Team)、公众环境研究中心(IPE),英国以COP26联合国气候大会主席国身份参与。

美国前副总统阿尔·戈尔、联合国驻华协调员常启徳、联合国环境规划署代表处代表涂瑞和、生态环境部宣传教育中心主任贾峰、世界自然基金会全球总干事马可·兰博蒂尼等七十多位嘉宾参与峰会,就全球碳中和、企业气候雄心、绿色金融、能源转型、绿色建筑以及低碳交通等话题进行分享和讨论,旨在集聚各方资源,充分调动企业参与应对气候变化的积极性,为地方政府、企业在实现碳达峰、碳中和的目标过程中,提供战略规划、技术应用、成果展示、知识分享及国际交流等多样化的指导和服务。

PCAF亚太地区负责人魏天歌:碳核算标准化 可以让金融机构与巴黎气候协定目标保持一致

在“资产管理行业低碳转型的方法与实践”圆桌讨论上,碳核算金融联盟(PCAF)亚太地区负责人魏天歌表示,通过碳核算过程的标准化,金融机构可以在投融资活动方面保持与巴黎气候协定目标的一致。

以下为对话实录全文:

CDP全球环境信息研究中心中国办公室朱聆:作为一个专注计量的咨询机构,请教天歌你们是怎样工作的?都有哪些标准、方法和资源可以给到金融机构或者合作伙伴使用?

魏天歌:刚才我们提到渐进温室气体排放,比如投资员工同行等等,对于金融机构来说,范围三的温室气体排放量不容忽视,对金融机构的投资组合进行碳核算、组合贷款和碳排放就显得更加重要。金融机构进行碳核算的时候不仅可以帮助在运营层面推进碳中和,而且通过运用专业的方法组织碳排查还可以对投融资产生的排放量进行摸底。考虑到气候变化的挑战以及金融业整个在促进净零排放过度中的关键作用,碳核算金融联盟PCAF在2015年应运而生。PCAF是一项由金融行业主导、为金融业服务的全球性倡议,致力于协调金融机构核算和披露投融资的温室气体排放量,就是我们常说的范围三类别十五的投资类别。只有当了解目前的排放量之后,我们才能设定有效的、可行的减排目标,并制定对应的战略计划。

碳核算金融联盟PCAF针对的就是碳中和过程中第一步自身排放量的测算,我们联盟的主要使命之一就是开发金融业碳核算标准,并制定实践应用的方法学,协助成员顺利进行核算。通过碳核算过程的标准化,金融机构可以在投融资活动方面保持与巴黎气候协定目标的一致。相信大家都对巴黎气候协定很熟悉了,为了达到这一目的,包括金融机构在内的所有活动主体都需要采取减缓气候变化的措施,了解排放量现状则是计划下一步减排活动的前提。PCAF恰好也是帮助核算投融资温室气体排放的一个标准,为了方便金融机构在进行固定时间点的排放信息披露,PCAF标准也规定碳核算周期与财务核算周期尽可能保持一致,金融机构同时也可以通过使用PCAF方法学评估投融资排放量,以此作为其它气候行动的立足点,更好地了解与气候相关的过渡风险和机遇。

截至目前为止,全球已有160家金融机构加入PCAF碳核算金融联盟,涉及的金融资产也达到50万亿美元,PCAF在2020年开发了全球金融温室气体核算披露标准,包含了6种资产类别的投融资排放方法学和披露指南。PCAF方法学是在温室气体议定书的基础上建立的,我们开发的方法学过程也是采纳了多家国际银行和金融机构的一些建议,结合PCAF成员自2015年起在投融资碳核算方面的相关经验,目前适用于PCAF方法学共有6种资产类别,分别是上市证券与债券、企业贷款、商业地产贷款、房贷、车贷和项目融资,这些类别是根据联盟成员的主要业务划分的,以后根据业务的变化以及新成员的加入可以增加类别。

谈起气候变化与金融业,目前这个领域已有很多不同的项目国际倡议协助金融机构采取措施。比如刚才提到怎么设定减排的目标、怎么分析未来应对气候变化带来的风险等等。大家或许有所耳闻,其实PCAF开发的方法学与目前国际上这些主流的气候信息披露框架、可持续金融倡议等是宗旨相同、相辅相成的。无论金融机构的目的是情景分析还是进行排放数据的披露,需要采取的关键一步就是计算当前的温室气体排放量,这里也包括投融资的排放量,可以利用PCAF方法学核算投融资排放,核算的结果可以通过TCFD问卷进行对外披露。就像刚才朱老师提到的,金融机构可以通过测量核算投融资排放设定排放基线,制定基于排放的科学碳目标。

总之,改善气候与环境是全球共同的梦想与责任,碳核算金融联盟也期待与中国的金融机构能够共同开展合作、搭建桥梁、促进投融资碳核算和披露领域的国际交流。

朱聆:刚才天歌提到PCAF针对六类资产给出了碳核算、碳计算的方法,所以想请天歌分享两个案例,让我们对计算方法有一个更加直观的认识。

魏天歌:刚才提到对多数金融机构来说,核算投资组合中的碳排放是一项十分庞杂、前所未有的工作,而且还存在被投企业和项目碳排放数据方面的缺失以及核算方法、工具缺乏等现实问题,我非常愿意通过举例的方式分享通过PCAF方法学完成这项工作。

其实每个方法学都有自己特定的核算原则以及需要收集的数据,但核心的碳核算原则是一致的,比如一个金融机构的投资在某个企业或者项目中占有的价值比例等于在企业或者项目的温室气体排放占有的比例,其中有两个重要的环节:一个就是我们经常所称的归因因子,就是投资金额与被投资方资产的比例。另一个就是被投资方的总排放量,用公式来说就是投资金额除以被投资方的资产,然后再乘以被投资方的排放量。

举例来说,金融机构A在2020年为企业B提供了500万元的商业贷款,企业B可能在2020年底总资产权益+债务是5000万元,这家企业B在2020年总排放量为10万吨二氧化碳当量,金融机构A的投融资排放量是500万元占总共5000万元的比例,也就是10%乘以企业B的年排放10万吨,最终可以得到1万吨的二氧化碳当量。当然,现在举的这个例子可能是非常简单的情况,实际生活中往往也会有更多更加复杂的状况,包括被投资方自己也是金融企业,并且投资其它项目和公司等等。

如何处理这类情况?PCAF标准中也有相关的指南,因为需要收集投资组合内每个被投资方的财务与排放数据,计算一个投资组合的投融资排放量需要一定的工作量,金融机构其实也需要足够的资源和人员参与整个过程。当前企业的碳排放核算数据披露不算特别普遍,所以收集企业级的排放数据也仍然是一个挑战。鉴于当下数据有限的实际情况,即使金融机构无法获得最准确的排放数据,但仍然可以通过PCAF标准里面的方法学合理地估算投融资排放量。

估算主要有两种选项:一种就是通过物理活动数据推算出企业排放的物理数据,比如应用企业的能耗、产量都可以用来进行估算,这些物理数据其实再乘以相对的排放因子的时候是可以得出温室气体排放量的。另一种就是通过经济活动的数据进行估算,就是指企业在该年度的总营业额、企业价值等数据进行估算。大多数企业一般都可以提供这些物理活动数据与经济活动数据,其实只要找到合适的二氧化碳排放因子就可以把这些数据换算成一个大致的排放量。一般来说,能源部以及研究所可以提供排放因子的数据,PCAF就是碳中和核算联盟也建立了这样的排放因子的数据库,为我们的成员提供超过300万元的排放因子数据。

回到刚才举的金融机构A和企业B,如果企业B无法提供自己的排放数据,但可以提供在2020年用的10万MW、1000万亿焦耳的天然气物理数据,金融机构A在选择使用物理数据进行估算的时候可能需要找到可靠的电与天然气排放数据,掌握精确数据的情况下,金融机构A可以从PCAF数据库中找到亚洲平均天然气的排放因子,比如每万亿焦耳排放大概80吨二氧化碳当量,或者每兆瓦时排放0.9二氧化碳,通过这样备选方案的计算也可以让金融机构A的数据披露更加透明化。

最后,碳核算是一项长期性的行动,对各金融机构来说即使是使用备用选项数据也可以通过物理活动得到数据,为其它这方面的目标提供很多有用的参考信息。

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