社科院研究员：瑞士银行中的贪官犯罪所得是要追缴的

原标题：是什么让瑞士银行不再守口如瓶

瑞士私人银行威格林银行的地下室里放有保管箱，该银行以提供私人理财而闻名。图/IC

在007系列电影里，詹姆士·邦德只相信两个人，除了他自己，就是瑞士银行家。300多年来，由于银行保密制度，瑞士银行系统吸纳了全球1/3的存款余额，并因此成为全球避税天堂、世界最大离岸金融中心。

5月7日，瑞士政府发表声明，支持银行间自动交换信息标准。这意味着，瑞士将打破自己的银行保密传统，依照该标准提交外国客户的账户信息。这是全球打击逃税举措的里程碑式突破。

与瑞士一起签署协议的还有至少44个国家，其中包括其他经合组织国家、G20成员国以及开曼群岛和泽西岛等离岸中心，这项全球性标准由经合组织制定，并得到G20支持。该标准预计2017年生效。　　　　　　　　　　　　　　本报记者张冬萍长沙报道

瑞士为何“低头”

面临金融制裁压力，瑞士挥别立业之本

在5月6日巴黎举行的欧洲财长会议上，瑞士同意签署新的《全球自动信息交换标准》。该标准要求，各国收集并交换银行账户信息、公司的实益拥有权及其他法律结构。

这意味着瑞士300多年来坚持保护银行客户隐私的做法宣告终结，2.2万亿美元私人账户可能曝光，同时也意味着瑞士银行业可能遭遇冲击。

由于严苛的银行保密制度，包括州立银行、大银行集团和私人银行在内的瑞士银行系统吸引了大量境外存款，因此成为三大金融中心之一，与美、英鼎足而立。

一项数据称，瑞士银行系统大约管理2.2万亿美元离岸资产。作为瑞士国民生产总值的重要支柱，瑞士金融业贡献了瑞士10%以上GDP和6%以上就业岗位，每年为瑞士财政创造约40亿瑞士法郎（1美元约合1.6瑞士法郎）税收，对本国GDP贡献率12.5%，仅次于商业，远远高于医药和机械制造业。

中国国家税务总局税收科学研究所副所长、研究员靳东升接受潇湘晨报记者采访时认为，瑞士支持银行间自动交换信息标准，意味着瑞士“避税天堂”可能坍塌，这将在一定程度上削弱瑞士离岸金融中心竞争力，一些金融机构的盈利前景将受到冲击，进而拖累瑞士经济增长。

但也有分析认为，瑞士“含泪挥别”银行业“立业之本”，实现与全球接轨，可以避免遭受全球金融制裁。此外，瑞士有着良好的银行服务质量。

靳东升说，从全球银行业未来发展趋势看，随着全球财富管理业务迅速扩张，“改邪归正”的瑞士银行业，前景仍然看好。

不得不变的传统

经济全球化浪潮中，融入已是大势所趋

靳东升认为，银行保密制度的原本意图是体现银行业对客户忠诚、保密的服务理念，银行业核心竞争力也正是体现在专业服务和品牌价值上。

从瑞士“低头”一事来看，银行业为客户保密的传统在经济全球化带来的各种压力之下面临挑战。

瑞士同意签署新的《全球自动信息交换标准》，有助于揭开纳税人的隐秘账户，为打击逃税和税务欺诈提供有力支持。据瑞士此次签署的协议，其交出的信息主要是银行账户信息、公司的实益拥有权及其他法律结构等，包括瑞士在内，至少44个国家共同签署了协议，开曼群岛和泽西岛等著名离岸中心赫然在列。

此前，由于各国开放程度提高，人员、资本、商品和服务在更大和更广范围内流动，但由于各国税法规定上的差异，给纳税人带来了较大的税收筹划空间，也为纳税人逃税行为创造了条件。同时，一些国家的银行法为纳税人金融隐私权设置了严格保密制度，也为纳税人逃税行为撑起了“保护伞”。

由于信息披露不充分等原因，中国跨境税收流失比较严重。2013年8月，中国加入《多边税收征管互助公约》，同年10月，瑞士也宣布加入。该公约明确了缔约国境外检查、同期检查等税收情报交换的义务。

然而，其他一些离岸金融中心如巴拿马和迪拜，仍坚持抵制透明举措。分析指出，账户信息透明化是大势所趋，在经济全球化条件下，国际上加强税收合作的意愿非常强烈，政治和外交压力不断增大，全球主要离岸金融中心均已感受到这种压力。

瑞士“低头”之后

失去金融天堂保护，逃税洗钱预计将减少

在缔造一个全球最大的离岸金融中心的同时，保密制度也客观上为逃税和洗钱等犯罪活动提供了便利，使瑞士银行不可避免地成为外国人的“黑金保险箱”和“避税天堂”。

上世纪90年代以来，世界多个国家和地区都刮起了反腐风暴，由于不少贪官政客、大企业主管在落网前就把财产提前转移到了瑞士，使瑞士成为众矢之的。

伊朗的巴拉维、巴拿马的诺伊利卡、罗马尼亚的齐奥塞斯库、菲律宾的马尔克斯等腐败者独裁者，都曾经是瑞士的银行顾客，并受到保密制度的不当庇护。“9·11”事件发生后，瑞士银行中发现多个恐怖嫌疑分子开设的账户。

最近十几年，瑞士银行保密制度因为替富人隐藏财产，造成偷税漏税现象，受到欧盟、美国和发展中国家的猛烈抨击，被指责为“避税天堂”之一。欧盟委员会主席巴罗佐曾披露，每年因欺骗和逃税损失的收入达1万亿欧元。

中国社科院经济研究所研究员袁钢明向媒体表示，瑞士的银行一旦自动向其他国家提交外国人的账户信息，将对这些违法的钱冲击最大。“比如各个国家贪官犯罪所得是要追缴的，还有一些洗黑钱的做法，本身就是违法的，抓住了就完全没收，甚至成为罪证。”专家指出，如果罪犯失去金融天堂的保护，犯罪概率就会越来越小。

瑞士银行业保密制度如何走向终结？

16世纪

受迫害的新教徒携带大量财产和金钱，逃到日内瓦。为避免泄露他们的信息，瑞士银行家们建立保密制度。

1930年代

犹太人向中立国瑞士转移财产，瑞士1934年制定了西方第一部银行法——《银行保密法》，规定任何储户都可选择自己认为妥当安全的方式在瑞士的银行开户存款，储户被允许使用化名、代号或数字来代替真名实姓。

2007年

金融危机爆发，许多国家财政吃紧，瑞士银行保密制度屡屡被“群起而攻之”。长期以来，美国多次旗帜鲜明地带头施压，十多家瑞士银行多次被美国列入刑事调查名单，调查内容主要是它们是否以及如何帮助美国富人逃避纳税。

2013年9月

瑞士联邦议会批准了瑞士和美国的一项双边协议，允许美国税务机构向瑞士银行中的美国公民账户征收所得税。

2014年初

在G20与经合组织努力下，全球合作反跨国避税在制度安排上进入一个新阶段。5月，瑞士同意签署一项有关自动交换信息的全球新标准。

除了瑞士这些地区也是“避税天堂”

在瑞士宣布终结金融业保密制度之后，社交媒体上就传播着这样一条消息：一笔笔巨款从瑞士银行转移至巴拿马、迪拜等地，这些地区的银行业仍抵制透明举措。

实际上，全球著名的避税天堂，不止瑞士一个。

英属维尔京群岛

英属维尔京群岛是维尔京群岛的一部分，另一部分是美国的海外属地，位于加勒比海岛国波多黎各以东，被视为目前“避税天堂”中公司注册门槛最低（最低注册费仅为300美元，加上执照费、手续费，共计约980美元，而后每年只需交纳600美元的执照续费），监管力度最小的地区。

2004年，岛上的离岸公司已经超过55万家。大量离岸公司的到来，给岛上政府带来了滚滚财源，岛上约50%的财政收入直接来自离岸公司执照费。

开曼群岛

开曼群岛位于西加勒比海，古巴之南，牙买加西北，是英国的海外属地，加勒比海上最主要的离岸金融中心，接纳了大约8000家对冲基金和众多专为专业投资者和投资机构提供服务的基金。

群岛政府最重要的财政收入来自间接税——群岛不征收收入所得税、资本增值税、公司税，只对进口商品征收5％～20％的进口税。少数商品是免征进口税的。政府对来岛开办业务的金融机构征收执照费，对来岛工作的境外人士征收劳动许可费。

新加坡

2012年，普华永道会计师事务所发布“2011年全球私人金融与财富管理调查”显示，2013年，新加坡将取代瑞士成为世界最重要的财富聚集地。

据报道，这里有一个地下王国，即由专业人士帮助避税者躲避其国内财政机构，把钱藏起来。这类可疑业务的专业知识来自那些瑞士银行中心。它们把最优秀的人派到新加坡。这个国家也满足了黑钱拥有者绿洲的许多条件：资本盈利免税；遗产免税；外国人所得税为15%，等等。

特别是新加坡的银行保密比瑞士的更安全，少有什么信息被大众所知。